Сотрудники налоговой администрации разъяснили порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционных вычетов

Hugo Felix / Shutterstock.com
Представители налогового ведомства уточнили, что заполнять все страницы декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционных вычетов не требуется. Обязательным для представления соответствующих сведений является лишь лист Е2 (письмо ФНС России от 8 ноября 2017 г. № ГД-3-11/7302@).

Отметим, что порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов нормативно установлен (ст. 219.1 Налогового кодекса). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ плательщик налогов в праве на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:

• в размере положительного денежного результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1-2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности плательщика налогов более трех лет;
• в сумме финансовых средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на личный инвестиционный счет;
• в сумме положительного денежного результата, полученного по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Данные инвестиционные налоговые вычеты, за исключением вычета в отношении личного инвестиционного счета, предоставляются налогоплательщику как налоговым агентом, так и налоговым органом, при представлении налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы

Со своей стороны налоговая декларация представляет собой заявление плательщика налогов об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о другой информации, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@) предусматривает, что на Странице Е2 производится расчет инвестиционных налоговых вычетов. Наряду с этим для их получения заполнять все страницы налоговой декларации не обязательно.

Также сотрудники налоговой администрации уточнили, что для удобства заполнения формы 3-НДФЛ плательщики налогов могут применять программу "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на сайте ФНС России в разделе "Программные средства" "Декларация" (https://www.nalog.ru/ru77/program//5961249/). Данная программа разрешает машинально вырабатывать необходимые страницы формы 3-НДФЛ. Она машинально проверяет корректность введенных данных, что уменьшает возможность появления ошибки. Вместе с программой следует скачать также инструкцию по установке и аннотацию.

Помимо этого, для пользователей сервиса "Персональный кабинет плательщика налогов для физических лиц" (https://lk2.service.nalog.ru/lk/) доступна возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.
Добавим, что для получения инвестиционных вычетов, кроме декларации в налоговый орган нужно дать также документы, подтверждающие факт зачисления финансовых средств на личный инвестиционный счет плательщика налогов (подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).